Продажа имущества

Если вы продали любое имущество:

• квартиру, комнату, жилой дом,
• земельный участок,
• дачу,
• нежилое помещение,
• гараж,
• автомобиль,
• иное имущество,

которое находилось в вашей собственности менее минимального предельного срока владения, то вы обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года и заплатить подоходный налог в срок до 15 июля следующего года (в случае возникновения налога к уплате).

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для следующего имущества:

• для любого имущества, купленного до 1 января 2016 года,
• для имущества, не относящегося к недвижимости (транспортные средства и т.д.),
• для недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ,
• для недвижимого имущества, полученного в результате приватизации,
• для недвижимого имущества, полученного в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для всех остальных случаев составляет 5 лет.

Для заполнения декларации, необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи имущества (при отсутствии договора, просто сообщите нам цену продажи имущества).
2. Документы, подтверждающие расходы на покупку проданного имущества (в случае, если цена проданного имущества, превышает 1 000 000 руб. — при продаже недвижимого имущества, 250 000 руб — при продаже иного имущества).
3. Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ (при наличии).
4. Паспорт гражданина РФ (страницы с фото и пропиской).

Заказать заполнение декларации 3-НДФЛ

Особенности налогообложения при продаже имущества

При определении налоговой базы, вы имеете право на следующие имущественные вычеты:

• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ (до 1 января 2016 года — менее трех лет), не превышающем в целом 1 000 000 рублей,
• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей,
• с 1 января 2016 года — в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии сост. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 250 000 рублей,
• вместо получения вышеуказанных вычетов, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Учет кадастровой стоимости при расчете налога от продажи объекта недвижимого имущества

С 2016 года для расчета налоговой базы по доходу от продажи объекта недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 1 января 2016 года, доход будет приниматься равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Такой порядок будет применяться в случае одновременного выполнения следующих условий:

• фактические доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7,
• кадастровая стоимость реализованного объекта недвижимого имущества определена по состоянию на указанную дату.

Коэффициент 0,7 может быть уменьшен законом субъекта РФ до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.
 

Остались вопросы? Напишите нам и мы вам обязательно ответим.